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課程編號： 801816轉讓定價風險管控推薦星級：
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課程分類：
財務管理系列>>轉讓定價風險管控
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培訓講師：
課時：
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課程對象：
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報名聯系：
021-5566 9210， 189 1765 5637（微信） training@021px.com
- 課程背景
- 課程收益
- 課程大綱
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課程介紹：
2013年，蘋果、谷歌、星巴克相繼爆出大額避稅案件，使跨國反避稅轉讓定價的問題在國際上備受矚目。同年，OECD相繼發布《應對稅基侵蝕和利潤轉移(BEPS)》報告和《BEPS行動計劃》，G8峰會史無前例地將反避稅議題列為大會首要任務，G20國集團財長會議通過了《BEPS行動計劃》。
而在中國，稅務總局的特別納稅調整，也掀起了補稅狂潮。2013成為中國轉讓定價法規及其實踐飛速發展的一年。我國與OECD簽署《多邊稅收征管互助公約》，積極完善相關政策，同時各地稅務機關結合本地的實際情況，單獨發文規范同期資料管理或在企業所得稅匯算清繳文件中明確要求加強關聯申報和同期資料管理，并創新方法，重點研究解決無形資產和股權計價、成本節約、市場溢價等反避稅創新難點問題。
課程收益：
了解全球反避稅趨勢及影響
掌握中國轉讓定價新規及最新調查方式
從最新實際案例中審視企業自身的問題
掌握稅務機關的關注點及企業應對措施
課程提綱：
模塊一：全球反避稅形勢分析
-OECD《轉讓定價同期資料與分國信息披露表》（討論稿）
-OECD就轉讓定價風險評估發布手冊草案
-Beps15項行動建議解讀及應對
-G20圍剿“避稅天堂”
-聯合國轉讓定價操作手冊分析及應對
-2013年反避稅熱點案例分析
星巴克避稅事件
谷歌“避稅門”
蘋果公司避稅情況
模塊二：中國轉讓定價新規趨勢及反避稅調查
-中國與OECD簽署《多邊稅收征管互助公約》
-反避稅政策制度的完善：2號文修改、一般反避稅規程、資本弱化操作規程等
-“三位一體”的反避稅政策
-反避稅專家小組審核制度
-中國轉讓定價調查現狀
-稅務機關轉讓定價選案關注要點（虧損、微利、跳躍式盈利、大額關聯交易等）
-2014年反避稅發展前瞻
模塊三：案例探討：2013年各類型企業轉讓定價風險分析
案例一：虧損企業
B公司為德國G公司和日本K公司在中國投資的零部件加工企業，其生產加工的零件中有2/3銷售給G公司和K公司，其余的1/3銷售給境內非關聯方。B公司自2009年成立起，一直處于微利狀態，直到2013年出現了大額的虧損。
請問：
目前虧損企業是稅務機關反避稅重點關注對象，B公司在準備轉讓定價同期資料時應注意哪些方面？如被稅務機關選中進行反避稅調查，B公司應以怎樣的方式與稅務機關進行抗辯？
案例二：有大額跨境支付的企業
A公司為境外C集團在華投資設立的外商獨資企業，集團向A公司提供研發服務、技術支持服務以及其他的管理服務，每年向A公司收取一定的費用。A公司自2010年成立至今，雖一直處于盈利狀態，且其利潤率保持同行業的平均水平。A公司雖每年向集團支付管理服務費，但是2013年，C集團由于運作出現資金短缺，A公司所支付的管理服務費金額較往年有了大幅度的提高。
請問：
對于A公司這樣的企業，是否容易被稅務機關選中進行反避稅調查？為避免轉讓定價風險，A公司平時應做哪些準備？如果稅務局對其進行調查，B公司應如何抗辯？
案例三：企業結構產生變化
E公司是一家化妝品生產企業，一直處于盈利狀態，且利潤率保持在5-6%，為同行的領先水平。過去E公司一直采用關聯進料采購方式從其境外母公司M公司購進原材料，在境內加工后部分銷售給M公司，部分在國內進行非關聯銷售。2013年，E公司改變了采購模式，變為向M公司采用關聯來料方式采購原材料后，生產加工后直接銷售給M公司，不再承擔其他銷售職能。經財務經理測算，采用新模式后，E公司的利潤率較過去將提高至11-12%。
請問：
利潤率提高是否就表示E公司能高枕無憂？采購模式的改變會對E公司產生哪些功能和風險的影響？面對轉讓定價的問題，E公司應做哪些相應的準備？
模塊四：2013年轉讓定價實際案例分享
S公司是韓國K集團在華設立的工廠，S工廠所使用的零件均是從K集團進口且生產時也是使用K集團的技術、專利，相應地，S工廠每年向集團支付一筆特許權使用費。由于S工廠的關聯交易金額比較大，類型比較多，稅務機關對其進行了反避稅調查。S工廠認為自己是單一功能的生產企業，其利潤偏低是正常的現象。而稅務機關則是從本地化、成本節約和在中國高速經濟發展下的市場定價來考慮分析情況。
在此背景下，S工廠應如何應對稅務機關的反避稅調查？如何避免雙重征稅？如何保證今后也不會被雙重征稅？
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