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- 企業(yè)戰(zhàn)略聯(lián)盟的財務(wù)監(jiān)控機制
- 發(fā)布人：admin 日期：2008-10-11
- 戰(zhàn)略聯(lián)盟是指兩個或兩個以上的企業(yè)（或職能部門）為了特定的戰(zhàn)略目的，通過一定的方式組成的松散型網(wǎng)絡(luò)式的聯(lián)合體[1].隨著我國市場經(jīng)濟體系的日益完善，市場也由買方市場向賣方市場轉(zhuǎn)變，其競爭程度也日趨激烈。為了在激烈的市場競爭中取得先機，以及克服市場不確定性的需要，增強企業(yè)自身的核心競爭力就顯得尤為必要。但是，由于任何企業(yè)只能在價值鏈上的某些環(huán)節(jié)擁有優(yōu)勢，構(gòu)建擴展到所有結(jié)盟企業(yè)之間的戰(zhàn)略合作關(guān)系，能夠極大的增強結(jié)盟企業(yè)的核心競爭力。戰(zhàn)略聯(lián)盟作為企業(yè)實現(xiàn)快速成長的三種戰(zhàn)略之一，越來越多的企業(yè)趨向于采用戰(zhàn)略聯(lián)盟的營運機制。它可以使來自不同國家或地區(qū)的結(jié)盟企業(yè)共同分擔(dān)風(fēng)險、共享資源、獲取知識、進入新市場[2].相關(guān)文獻對企業(yè)戰(zhàn)略聯(lián)盟組織與運作的研究涉及頗多，而對于企業(yè)戰(zhàn)略聯(lián)盟財務(wù)監(jiān)控方面的文獻極少。對企業(yè)戰(zhàn)略聯(lián)盟實施有效的財務(wù)監(jiān)控，對于企業(yè)戰(zhàn)略聯(lián)盟良性協(xié)調(diào)的發(fā)展極其重要。
一、對企業(yè)戰(zhàn)略聯(lián)盟實施財務(wù)監(jiān)控的必要性
為了準確限定我們的研究范圍，我們將伴有資本流動的企業(yè)收購、兼并等形式不列入企業(yè)戰(zhàn)略聯(lián)盟研究的范圍。而且把企業(yè)戰(zhàn)略聯(lián)盟分成兩大類：即在某一生產(chǎn)經(jīng)營活動的價值鏈中承擔(dān)不同環(huán)節(jié)任務(wù)的企業(yè)之間的垂直聯(lián)盟，如產(chǎn)銷戰(zhàn)略聯(lián)盟；在價值鏈中承擔(dān)相同任務(wù)的企業(yè)之間的水平聯(lián)盟，如研究開發(fā)聯(lián)盟，市場拓展聯(lián)盟[3].
從企業(yè)戰(zhàn)略聯(lián)盟實踐發(fā)展的角度來看，企業(yè)戰(zhàn)略聯(lián)盟財務(wù)監(jiān)控問題在實踐中是客觀存在的，但其理論落后于實踐的發(fā)展。企業(yè)戰(zhàn)略聯(lián)盟作為各個結(jié)盟企業(yè)松散的聯(lián)合體，如何對其實施財務(wù)監(jiān)控，的確存在一定的難度。他們之間既不具備行政隸屬關(guān)系，各自的利益目標也并不一致，不可能像單個企業(yè)的內(nèi)部財務(wù)監(jiān)控那樣，監(jiān)控的主客體明晰，目標明確，監(jiān)控手段多樣。各個結(jié)盟企業(yè)也是基于生存戰(zhàn)略的考慮，為了在激烈的市場競爭中奪得先機，因而結(jié)成的企業(yè)戰(zhàn)略聯(lián)盟。無論是聯(lián)盟內(nèi)部經(jīng)濟利益的分配，還是企業(yè)戰(zhàn)略聯(lián)盟正常有效的運營，以至于最終戰(zhàn)略目標的達成，都離不開有效的財務(wù)監(jiān)控。在企業(yè)戰(zhàn)略聯(lián)盟的運營中，如果財務(wù)監(jiān)控機制設(shè)計不當，極易導(dǎo)致結(jié)盟企業(yè)的個體利益偏離企業(yè)戰(zhàn)略聯(lián)盟整體利益的方向。因此，對企業(yè)戰(zhàn)略聯(lián)盟實施有效的財務(wù)監(jiān)控就顯得尤為必要。
二、企業(yè)戰(zhàn)略聯(lián)盟財務(wù)監(jiān)控機制的構(gòu)建
企業(yè)戰(zhàn)略聯(lián)盟作為一種松散的企業(yè)聯(lián)合體，其組織結(jié)構(gòu)的特點決定了其財務(wù)監(jiān)控的機制也較一般的單個企業(yè)，存在很大的差異。企業(yè)戰(zhàn)略聯(lián)盟的財務(wù)監(jiān)控建立在協(xié)商的機制之上，其管理的強制性不高，管理力度較弱。企業(yè)戰(zhàn)略聯(lián)盟財務(wù)監(jiān)控機制包括原則、主體、客體、對象、目標、方式、內(nèi)容等具體體內(nèi)容：
1、構(gòu)建企業(yè)戰(zhàn)略聯(lián)盟財務(wù)監(jiān)控機制應(yīng)遵循的原則。其主要原則是協(xié)調(diào)一致原則、實時性原則及前瞻性原則。企業(yè)戰(zhàn)略聯(lián)盟的財務(wù)監(jiān)控與其說是一種監(jiān)督活動，不如說是一種協(xié)調(diào)活動，結(jié)盟各方協(xié)調(diào)的行為有助于企業(yè)戰(zhàn)略聯(lián)盟的協(xié)同效應(yīng)的產(chǎn)生。企業(yè)戰(zhàn)略聯(lián)盟的財務(wù)監(jiān)控又是一種適時的財務(wù)監(jiān)控[4]，借助于高度發(fā)達的信息技術(shù)，實現(xiàn)了動態(tài)的財務(wù)監(jiān)控。企業(yè)戰(zhàn)略聯(lián)盟的財務(wù)監(jiān)控也是一種跨越單個企業(yè)主體的財務(wù)監(jiān)控，客觀上需要在戰(zhàn)略層面上考慮問題，具備前瞻的眼光極其重要。
2、企業(yè)戰(zhàn)略聯(lián)盟財務(wù)監(jiān)控的主體。由于在企業(yè)戰(zhàn)略聯(lián)盟當中，存在垂直戰(zhàn)略聯(lián)盟和水平戰(zhàn)略聯(lián)盟。這兩種形式的戰(zhàn)略聯(lián)盟，財務(wù)監(jiān)控的主體是有著差異的。就垂直戰(zhàn)略聯(lián)盟來說，各個結(jié)盟企業(yè)處在產(chǎn)品價值鏈的不同環(huán)節(jié)，一般存在某一核心企業(yè)，出面組建這一戰(zhàn)略聯(lián)盟。核心企業(yè)可以是生產(chǎn)企業(yè)，也可以是零售企業(yè)。由于核心企業(yè)在垂直戰(zhàn)略聯(lián)盟中處于物流、信息流、資金流的交匯中心，核心企業(yè)能夠有效的協(xié)調(diào)各個加盟企業(yè)的財務(wù)行為，以達成企業(yè)戰(zhàn)略聯(lián)盟的財務(wù)目標。因此，核心企業(yè)作為垂直戰(zhàn)略聯(lián)盟財務(wù)監(jiān)控的主體是合適的。就水平戰(zhàn)略聯(lián)盟來說，各個結(jié)盟企業(yè)都處于平等地位，只是就為增強結(jié)盟企業(yè)自身價值鏈的某一環(huán)節(jié)而組成聯(lián)合體，這種建爭———合作關(guān)系上的水平戰(zhàn)略聯(lián)盟，不是法律意義上獨立的實體，水平戰(zhàn)略聯(lián)盟中的財務(wù)監(jiān)控是一種結(jié)盟企業(yè)之間的財務(wù)協(xié)調(diào)，水平戰(zhàn)略聯(lián)盟財務(wù)監(jiān)控的主體就是各個結(jié)盟企業(yè)。
3、企業(yè)戰(zhàn)略聯(lián)盟財務(wù)監(jiān)控的客體。在垂直戰(zhàn)略聯(lián)盟和水平戰(zhàn)略聯(lián)盟中也存在少許差異。就垂直戰(zhàn)略聯(lián)盟來說，財務(wù)監(jiān)控的客體是企業(yè)戰(zhàn)略聯(lián)盟中的其他加盟企業(yè)，相對于核心企業(yè)而言，處于實現(xiàn)戰(zhàn)略聯(lián)盟目標的從屬地位，是被協(xié)調(diào)的對象。就水平戰(zhàn)略聯(lián)盟來說，財務(wù)監(jiān)控的客體是其他結(jié)盟企業(yè)，作為平等的伙伴，他們之間存在著一個動態(tài)的博弈關(guān)系，互相的監(jiān)督，有助于水平戰(zhàn)略聯(lián)盟維系良好的運轉(zhuǎn)狀態(tài)。
4、企業(yè)戰(zhàn)略聯(lián)盟財務(wù)監(jiān)控的對象。企業(yè)戰(zhàn)略聯(lián)盟財務(wù)監(jiān)控的對象與一般單個企業(yè)相似，是資金及其流轉(zhuǎn)。但在垂直戰(zhàn)略聯(lián)盟和水平戰(zhàn)略聯(lián)盟中的具體表現(xiàn)有較大不同。就垂直戰(zhàn)略聯(lián)盟來說，資金流會伴隨物流、信息流在整個結(jié)盟企業(yè)之間循環(huán)流動，有效的監(jiān)督與協(xié)調(diào)各個結(jié)盟企業(yè)之間的資金流動，對于整個聯(lián)盟的有效運作至關(guān)重要。就水平戰(zhàn)略聯(lián)盟來說，存在聯(lián)合投資行為，資金流等財務(wù)資源從各個結(jié)盟企業(yè)流入聯(lián)盟當中，并結(jié)合其他的相關(guān)資源，經(jīng)過一定轉(zhuǎn)化過程，會最終加強各個結(jié)盟企業(yè)的核心競爭力，同時也會以更大的現(xiàn)金回流為表現(xiàn)形式，呈現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略聯(lián)盟到各個結(jié)盟企業(yè)兩者之間的往復(fù)運動。
5、企業(yè)戰(zhàn)略聯(lián)盟財務(wù)監(jiān)控的目標。企業(yè)戰(zhàn)略聯(lián)盟財務(wù)監(jiān)控的目標是在實現(xiàn)共贏基礎(chǔ)上顧及各個加盟企業(yè)利益的整個企業(yè)戰(zhàn)略聯(lián)盟價值最大化。單個結(jié)盟企業(yè)的價值最大化有賴于整個企業(yè)戰(zhàn)略聯(lián)盟價值的最大化。
6、企業(yè)戰(zhàn)略聯(lián)盟財務(wù)監(jiān)控的方法。企業(yè)戰(zhàn)略聯(lián)盟財務(wù)監(jiān)控的方式上，與一般的單個企業(yè)相比，企業(yè)戰(zhàn)略聯(lián)盟的財務(wù)監(jiān)控缺乏權(quán)威性，不能簡單的依靠行政命令或者憑借外來投資者的身份對結(jié)盟企業(yè)施加外部控制，企業(yè)戰(zhàn)略聯(lián)盟財務(wù)監(jiān)控的方式是在聯(lián)盟協(xié)議詳細規(guī)定的基礎(chǔ)上，主要采取協(xié)調(diào)的方式來進行。
7、財務(wù)監(jiān)控的內(nèi)容。（1）在選擇聯(lián)盟伙伴組建企業(yè)戰(zhàn)略聯(lián)盟時，要分析相關(guān)企業(yè)的核心競爭力和財務(wù)狀況，評估價值鏈外在連接點，預(yù)測組建企業(yè)戰(zhàn)略聯(lián)盟后的財務(wù)指標，以決定是否加入或組建企業(yè)戰(zhàn)略聯(lián)盟。（2）企業(yè)戰(zhàn)略聯(lián)盟的談判簽約階段，在聯(lián)盟的協(xié)議中，需要包括財務(wù)監(jiān)控方面的具體條款，同時，為了保證財務(wù)監(jiān)控有效實施，還應(yīng)在協(xié)議中明確規(guī)定財務(wù)信息流的傳遞方向。（3）在戰(zhàn)略聯(lián)盟運行期間，首先，應(yīng)確保資金流、物流、信息流的暢通。信息流的暢通，可以確保各個財務(wù)監(jiān)控主體做出有效的調(diào)控行為。資金流和物流的暢通，有助于戰(zhàn)略聯(lián)盟協(xié)調(diào)的運轉(zhuǎn)。其次，還應(yīng)注意監(jiān)控資金流等財務(wù)資源的使用效果，同時也要對各個財務(wù)監(jiān)控客體的投融資，利益分配的行為進行監(jiān)控，以確保結(jié)盟企業(yè)的行為不違背企業(yè)戰(zhàn)略聯(lián)盟的整體目標。最后，結(jié)合企業(yè)戰(zhàn)略聯(lián)盟的運行狀況，對各個結(jié)盟企業(yè)進行績效評價，依照各個結(jié)盟企業(yè)所承擔(dān)的風(fēng)險和所付出的代價，協(xié)調(diào)利益的分配。
三、對企業(yè)戰(zhàn)略聯(lián)盟實施財務(wù)監(jiān)控的配套措施
要對企業(yè)戰(zhàn)略聯(lián)盟實施有效的財務(wù)監(jiān)控，良好的配套措施必不可少，以下從幾個方面加以說明：
1、努力培育廣泛的合作基礎(chǔ)。企業(yè)戰(zhàn)略聯(lián)盟的財務(wù)監(jiān)控機制要得以有效運行，需要結(jié)盟各方的積極配合，有許多協(xié)調(diào)工作要做。而協(xié)調(diào)工作的效果在很大程度上取決于結(jié)盟各方的友善和信任態(tài)度。沒有信任，企業(yè)戰(zhàn)略聯(lián)盟的伙伴關(guān)系無從立足，有效的財務(wù)監(jiān)控更無從談起。
2、塑造共同的價值觀[5].結(jié)盟企業(yè)只有在設(shè)定共同的價值觀的前提下，才能順利地推動合作進程。造成聯(lián)盟財務(wù)行為產(chǎn)生分歧的重要原因常常是價值觀的碰撞，導(dǎo)致結(jié)盟各方合作效率低下。結(jié)盟企業(yè)在合作過程中，應(yīng)努力塑造共同的價值觀和經(jīng)營理念，并逐步統(tǒng)一雙方不同的財務(wù)行為機制。
3、積極溝通，保持良好的戰(zhàn)略協(xié)同關(guān)系。結(jié)盟企業(yè)之間必須通過積極有效的溝通，本著共贏的合作理念，確保協(xié)議中規(guī)定的財務(wù)監(jiān)控有關(guān)條款得以落實，以此保持結(jié)盟企業(yè)的發(fā)展目標與企業(yè)戰(zhàn)略聯(lián)盟整體目標的高度一致，并最終提高企業(yè)戰(zhàn)略聯(lián)盟的績效。
總之，企業(yè)戰(zhàn)略聯(lián)盟作為一種整合結(jié)盟企業(yè)核心競爭力的有效方式，要在激烈的市場競爭中占得先機，要使企業(yè)戰(zhàn)略聯(lián)盟有效運作，嚴格的財務(wù)監(jiān)控必不可少，對企業(yè)戰(zhàn)略聯(lián)盟而言極其重要。隨著全球經(jīng)濟一體化的步伐加快，我國企業(yè)將面臨越來越多不可控的國際環(huán)境因素，企業(yè)戰(zhàn)略聯(lián)盟將成為我國企業(yè)規(guī)避市場風(fēng)險的主要營運機制。企業(yè)戰(zhàn)略聯(lián)盟的財務(wù)監(jiān)控必將成為戰(zhàn)略聯(lián)盟管理理論與方法體系建設(shè)的重要內(nèi)容。
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